作者:城市网 来源:城市网学院 更新日期：2013-6-6
（一）个人所得税法
突破点：免税对象与减税对象
1、免税对象：
（1）省级、部级、集团军、外国组织、国际组织颁发的奖金；
（2）国债和国家发行的金融债券利息（公司债）；
（3）按照国家统一规定发给的补贴、津贴；
（4）福利费、抚恤金、救济金；
（5）保险赔款；
（6）军人的转业费、复员费；
（7）按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费；
（8）应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得；
（9）个人缴付的社会保险费和住房公积金，从纳税义务人的应纳税所得额中扣除。
2、减税对象：
（1）残疾、孤老人员和烈属的所得；
（2）因严重自然灾害造成重大损失的；
（二）程序税法：《税收征收管理法》
突破点1：征收原则：
1、征收权法定原则；税务机关和海关，
2、税收优先原则
（1）税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外；
（2）税收应当先于担保物权（抵押权、质权和留置权）执行情形：
适用情形：欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定担保物权之前。
突破点2：税收保全与强制执行
1、税收保全
纳税期前-纳税人有逃税行为-税务机关责令纳税人限期缴纳-纳税人明显转移财产迹象（限期内），则税务机关可要求纳税人提供担保-不提供则经县以上税务局长批准，可冻结、扣押、查封（保全措施）
2、强制执行
未按期缴纳税款后，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍不缴纳，则经县级税务局长批准，书面通知扣缴、拍卖或变卖。
3、不得进行税收保全和强制执行的财产
例外：个人及扶养家属必需的住房和生活用品（5000元以下）可豁免保全和强制执行。
突破点3：离境清税、税款退还和补缴
1、离境清税
（1）纳税人为自然人或其他组织
欠缴税款的纳税人应在出境前：1）、结清应纳税款、滞纳金；2）、提供担保。
（2）纳税人为法人
其法定代表人应在出境前：1）、结清应纳税款、滞纳金；2）、提供担保。
2、税款退还
（1）税务机关
发现后应立即退还。
（2）纳税人
自结算税款之日起3年内发现，可要求退还多缴税款并加算银行同期存款利息。
3、税款补缴
（1）税务机关责任
可要求纳税人3年内补缴，但不加收滞纳金；
（2）纳税人、扣缴义务人责任
1）可在3年内向其追征税款和滞纳金
2）特殊情况5年（少缴数额10万元以上）。
3）对偷税、抗税、骗税的
税务机关追征税款和滞纳金无期限的限制。
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